Bijlage Reserves en voorzieningen 2021-2024
Reserves kunnen worden omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij zijn te besteden. Artikel 43 lid 1 van het BBV onderscheidt de reserves naar:
- de algemene reserve;
- de bestemmingsreserves.
In het kader van een verantwoord en flexibel financieel beleid verdient het de aanbeveling, daar waar het nodig of wenselijk is, tot de vorming en instandhouding van reserves over te gaan. Dit kan en moet mede worden bezien in relatie tot een aantal functies die de reserves hebben. Hierbij zijn de volgende vier functies te onderscheiden:
- De bufferfunctie: de reserves maken het mogelijk noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk en dus niet schoksgewijs te laten verlopen en onverwachte tegenvallers op te vangen;
- De egalisatiefunctie: reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Zo ook kunnen ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen;
- De financieringsfunctie: reserves kunnen worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen. Binnen de gemeente kan het vermogen worden aangewend als intern financieringsmiddel. De gemeente ‘leent' in dit geval als het ware van zichzelf in plaats van dit geld te lenen van derden;
- De bestedingsfunctie: een reservering om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. In dergelijke gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking van de lasten of de investeringsuitgaven.
Voorzieningen worden gevormd wegens:
- verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
- op de balansdatum bestaande risico's van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
- kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
In deze bijlage is van iedere reserve en voorziening een detailregel van het verloop tussen 2021-2024 weergegeven.
Reserves en voorzieningen 2021-2024 | |||||||||||||||||
Naam reserve/voorziening | Saldo | Toevoe- | Onttrek- | Inflatie | Saldo | Toevoe- | Onttrek- | Inflatie | Saldo | Toevoe- | Onttrek- | Inflatie | Saldo | Toevoe- | Onttrek- | Inflatie | Saldo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
per | gingen | kingen | correctie | per | gingen | kingen | correctie | per | gingen | kingen | correctie | per | gingen | kingen | correctie | per | |
31-12-2020 | 2021 | 2021 | 2021 | 31-12-2021 | 2022 | 2022 | 2022 | 31-12-2022 | 2023 | 2023 | 2023 | 31-12-2023 | 2024 | 2024 | 2024 | 31-12-2024 | |
ALGEMENE DIENST | |||||||||||||||||
ALGEMENE RESERVE | |||||||||||||||||
Algemene reserve vrij aanwendbaar | 21.908.884 | -6.073.557 | 15.835.327 | -1.471.416 | 14.363.911 | -395.537 | 13.968.374 | 585.933 | 14.554.307 | ||||||||
Subtotaal Algemene reserve | 21.908.884 | 0 | -6.073.557 | 0 | 15.835.327 | 0 | -1.471.416 | 0 | 14.363.911 | 0 | -395.537 | 0 | 13.968.374 | 585.933 | 0 | 0 | 14.554.307 |
BESTEMMINGSRESERVES | |||||||||||||||||
Bestemmingsreserve De Reest | 509.665 | -16.519 | 493.146 | -16.519 | 476.627 | -16.519 | 460.108 | -16.519 | 443.589 | ||||||||
Bestemmingsreserve accommodatiebeleid | 3.358.559 | 495.198 | -19.000 | 3.834.757 | 495.198 | -19.000 | 4.310.955 | 495.198 | -19.000 | 4.787.153 | 495.198 | -19.000 | 5.263.351 | ||||
Bestemmingsreserve uitbr. investeringen 1999-2005 excl. Meerpaal | 1.454.829 | -118.767 | 1.336.062 | -118.767 | 1.217.295 | -118.767 | 1.098.528 | -118.767 | 979.761 | ||||||||
Bestemmingsreserve verbetering dienstverlening 2015-2018 | 144.115 | 144.115 | 144.115 | 144.115 | 144.115 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve huisvesting gemeentehuis | 19.052.072 | -1.089.943 | 17.962.129 | -1.089.943 | 16.872.186 | -1.089.943 | 15.782.243 | -1.089.943 | 14.692.300 | ||||||||
Bestemmingsreserve Eigen risicodragerschap WGZ en ZW | 303.154 | 303.154 | 303.154 | 303.154 | 303.154 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve Precariobelasting 2018/2025 | 600.000 | 400.000 | 1.000.000 | -400.000 | 600.000 | -300.000 | 300.000 | -200.000 | 100.000 | ||||||||
Bestemmingsreserve Dierenweide | 671.442 | 671.442 | 671.442 | 671.442 | 671.442 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve De Zuid - Walvisstraat | 2.753.446 | -46.672 | 2.706.774 | -46.672 | 2.660.102 | -46.672 | 2.613.430 | -46.672 | 2.566.758 | ||||||||
Bestemmingsreserve zware beschoeiingen | 90.437 | 90.437 | 90.437 | 90.437 | 90.437 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve kapitaallasten scholencomplex Dronten - West | 49.836 | -5.691 | 44.145 | -5.691 | 38.454 | -5.691 | 32.763 | -5.691 | 27.072 | ||||||||
Bestemmingsreserve Sportbeleid 2018 - 2021 | 333.235 | 333.235 | 333.235 | 333.235 | 333.235 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve kap.lasten Nieuwbouw Overboord | 1.563.238 | -138.659 | 1.424.579 | -138.659 | 1.285.920 | -138.659 | 1.147.261 | -138.659 | 1.008.602 | ||||||||
Bestemmingsreserve Kunstaankopen openbare ruimte | 30.000 | 10.000 | 40.000 | 10.000 | 50.000 | 10.000 | 60.000 | 10.000 | 70.000 | ||||||||
Bestemmingsreserve Meerpaal gebouw | 7.067.206 | -535.411 | 6.531.795 | -535.411 | 5.996.384 | -535.411 | 5.460.973 | -535.411 | 4.925.562 | ||||||||
Bestemmingsreserve MFG 2 Biddinghuizen | 296.350 | 20.000 | -6.250 | 310.100 | 20.000 | -6.250 | 323.850 | 20.000 | -6.250 | 337.600 | 20.000 | -6.250 | 351.350 | ||||
Bestemmingsreserve Speelruimteplan | 217.000 | 125.000 | -95.000 | 247.000 | 247.000 | 247.000 | 247.000 | ||||||||||
Bestemmingsreserve realisatie MFC Swifterbant | 2.764.141 | 2.764.141 | -91.748 | 2.672.393 | -91.748 | 2.580.645 | -91.748 | 2.488.897 | |||||||||
Bestemmingsreserve Sociaal Domein | 731.810 | 731.810 | 731.810 | 731.810 | 731.810 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve WWB inkomensdeel | 1.485.013 | 1.485.013 | 1.485.013 | 1.485.013 | 1.485.013 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve knelpunten Inburgering | 77.922 | 77.922 | 77.922 | 77.922 | 77.922 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve bovenplanse verevening | 5.000 | 5.000 | 5.000 | 5.000 | 5.000 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen | 414.500 | -1.667 | 412.833 | -1.667 | 411.166 | -1.667 | 409.499 | -1.667 | 407.832 | ||||||||
Bestemmingsreserve duurzaamheidsprojecten | 379.194 | 14.628 | 393.822 | 14.628 | 408.450 | 14.628 | 423.078 | 14.628 | 437.706 | ||||||||
Bestemmingsreserve bijdrage ruimtelijke ontwikkeling | 108.016 | 108.016 | 108.016 | 108.016 | 108.016 | ||||||||||||
Subtotaal Bestemmingsreserves | 44.460.180 | 1.064.826 | -2.073.579 | 0 | 43.451.427 | 539.826 | -2.470.327 | 0 | 41.520.926 | 539.826 | -2.370.327 | 0 | 39.690.425 | 539.826 | -2.270.327 | 0 | 37.959.924 |
VOORZIENINGEN | |||||||||||||||||
Voorziening APPA | 1.504.551 | 1.504.551 | 1.504.551 | 1.504.551 | 1.504.551 | ||||||||||||
Voorziening wachtgeld wethouders | 63.862 | 63.862 | 63.862 | 63.862 | 63.862 | ||||||||||||
Voorziening algemeen onderhoud gem. gebouwen | 4.841.141 | 770.553 | -95.000 | 5.516.694 | 770.553 | -95.000 | 6.192.247 | 770.553 | -95.000 | 6.867.800 | 770.553 | -95.000 | 7.543.353 | ||||
Voorziening onderhoud wegen | 7.368.678 | 2.200.673 | -2.944.500 | 6.624.851 | 2.200.673 | -2.944.500 | 5.881.024 | 2.200.673 | -2.946.000 | 5.135.697 | 2.200.673 | -2.946.000 | 4.390.370 | ||||
Voorziening onderhoud bruggen | 656.911 | 277.000 | -239.258 | 694.653 | 277.000 | -273.831 | 697.822 | 277.000 | -176.860 | 797.962 | 277.000 | -176.860 | 898.102 | ||||
Voorziening inventaris gemeentelijke binnensportaccommodaties | 79.152 | 50.000 | -50.000 | 79.152 | 50.000 | -50.000 | 79.152 | 50.000 | -50.000 | 79.152 | 50.000 | -50.000 | 79.152 | ||||
Voorziening maintain zwembad | 316.202 | 200.000 | -116.000 | 15.937 | 416.139 | 200.000 | -118.000 | 21.335 | 519.474 | 200.000 | -124.000 | 26.869 | 622.343 | 200.000 | -130.000 | 32.541 | 724.884 |
Voorziening onderhoud/beheer riolering | 1.060.147 | 1.060.147 | 1.060.147 | 1.060.147 | 1.060.147 | ||||||||||||
Voorziening rioolbeheer | 19.243.555 | 675.947 | 125.881 | 20.045.383 | 675.947 | 125.881 | 20.847.211 | 675.947 | 125.881 | 21.649.039 | 675.947 | 125.881 | 22.450.867 | ||||
Voorziening afvalstoffenheffing | 21.953 | 53.537 | 75.490 | 53.537 | 129.027 | 53.537 | 182.564 | 53.537 | 236.101 | ||||||||
Subtotaal Voorzieningen | 35.156.152 | 4.227.710 | -3.318.877 | 15.937 | 36.080.922 | 4.227.710 | -3.355.450 | 21.335 | 36.974.517 | 4.227.710 | -3.265.979 | 26.869 | 37.963.117 | 4.227.710 | -3.271.979 | 32.541 | 38.951.389 |
VOORZIENING DUBIEUZE DEBITEUREN | |||||||||||||||||
Voorziening dubieuze debiteuren Algemene dienst | 373.720 | 102.991 | 476.711 | 102.991 | 579.702 | 102.991 | 682.693 | 102.991 | 785.684 | ||||||||
Voorziening dubieuze debiteuren Sociale zaken | 2.099.730 | 2.099.730 | 2.099.730 | 2.099.730 | 2.099.730 | ||||||||||||
Subtotaal Voorzieningen dubieuze debiteuren | 2.473.450 | 102.991 | 0 | 0 | 2.576.441 | 102.991 | 0 | 0 | 2.679.432 | 102.991 | 0 | 0 | 2.782.423 | 102.991 | 0 | 0 | 2.885.414 |
GRONDEXPLOITATIE = GREX | |||||||||||||||||
BESTEMMINGSRESERVES GREX | |||||||||||||||||
Bestemmingsreserve MFC Swifterbant | 258.483 | 258.483 | 258.483 | 258.483 | 258.483 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve financiele buffer GREX het Palet | 1.630.200 | 1.630.200 | 1.630.200 | 1.630.200 | 1.630.200 | ||||||||||||
Bestemmingsreserve niet afgesloten exploitaties | 3.566.481 | 3.566.481 | 3.566.481 | 3.566.481 | 3.566.481 | ||||||||||||
Subtotaal Bestemmingsreserves GREX | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 |
VOORZIENINGEN GREX | |||||||||||||||||
Voorziening De Graafschap 1e fase 231 | 1.943.271 | 11.429 | 1.954.700 | 11.429 | 1.966.129 | 11.429 | 1.977.558 | 11.429 | 1.988.987 | ||||||||
Voorziening de West kantoorvilla's complex 115 | 78 | 78 | 156 | 78 | 234 | 78 | 312 | 78 | 390 | ||||||||
Voorziening Risico De Poort van Dronten 161 | 6.144.758 | 173.030 | 6.317.788 | 173.030 | 6.490.818 | 173.030 | 6.663.848 | 173.030 | 6.836.878 | ||||||||
Voorziening Havenkade-HZ 127 | 688.213 | 10.017 | 698.230 | 10.017 | 708.247 | 10.017 | 718.264 | 10.017 | 728.281 | ||||||||
Voorziening De Voor 240 | 584 | 584 | 1.168 | 584 | 1.752 | 584 | 2.336 | 584 | 2.920 | ||||||||
Subtotaal Voorzieningen GREX | 8.776.904 | 0 | 0 | 195.138 | 8.972.042 | 0 | 0 | 195.138 | 9.167.180 | 0 | 0 | 195.138 | 9.362.318 | 0 | 0 | 195.138 | 9.557.456 |
RECAPITULATIE RESERVES EN VOORZIENINGEN | |||||||||||||||||
ALGEMENE DIENST | |||||||||||||||||
- Algemene reserve | 21.908.884 | 0 | -6.073.557 | 0 | 15.835.327 | 0 | -1.471.416 | 0 | 14.363.911 | 0 | -395.537 | 0 | 13.968.374 | 585.933 | 0 | 0 | 14.554.307 |
- Bestemmingsreserves | 44.460.180 | 1.064.826 | -2.073.579 | 0 | 43.451.427 | 539.826 | -2.470.327 | 0 | 41.520.926 | 539.826 | -2.370.327 | 0 | 39.690.425 | 539.826 | -2.270.327 | 0 | 37.959.924 |
- Gerealiseerd resultaat (na mutaties in reserves) | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
- Voorzieningen | 35.156.152 | 4.227.710 | -3.318.877 | 15.937 | 36.080.922 | 4.227.710 | -3.355.450 | 21.335 | 36.974.517 | 4.227.710 | -3.265.979 | 26.869 | 37.963.117 | 4.227.710 | -3.271.979 | 32.541 | 38.951.389 |
- Voorzieningen dubieuze debiteuren | 2.473.450 | 102.991 | 0 | 0 | 2.576.441 | 102.991 | 0 | 0 | 2.679.432 | 102.991 | 0 | 0 | 2.782.423 | 102.991 | 0 | 0 | 2.885.414 |
Subtotaal Algemene dienst | 103.998.666 | 5.395.527 | -11.466.013 | 15.937 | 97.944.117 | 4.870.527 | -7.297.193 | 21.335 | 95.538.786 | 4.870.527 | -6.031.843 | 26.869 | 94.404.339 | 5.456.460 | -5.542.306 | 32.541 | 94.351.034 |
GRONDEXPLOITATIE = GREX | |||||||||||||||||
- Algemene reserve | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
- Bestemmingsreserves | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 | 0 | 0 | 0 | 5.455.164 |
- Gerealiseerd resultaat (na mutaties in reserves) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
- Voorzieningen | 8.776.904 | 0 | 0 | 195.138 | 8.972.042 | 0 | 0 | 195.138 | 9.167.180 | 0 | 0 | 195.138 | 9.362.318 | 0 | 0 | 195.138 | 9.557.456 |
Subtotaal Grondexploitatie | 14.232.068 | 0 | 0 | 195.138 | 14.427.206 | 0 | 0 | 195.138 | 14.622.344 | 0 | 0 | 195.138 | 14.817.482 | 0 | 0 | 195.138 | 15.012.620 |
Totaal generaal gemeente Dronten | 118.230.734 | 5.395.527 | -11.466.013 | 211.075 | 112.371.323 | 4.870.527 | -7.297.193 | 216.473 | 110.161.130 | 4.870.527 | -6.031.843 | 222.007 | 109.221.821 | 5.456.460 | -5.542.306 | 227.679 | 109.363.654 |